Nesset kommune Årsmelding 2015

Note 7 – Kapitalkonto

Kapitalkontoen representerer differansen mellom balanseført verdi av anleggsmidler og langsiktig gjeld, justert for ubrukte lånemidler, hvor ubrukte

lånemidler er andelen av langsiktig gjeld som ikke er regnskapsført i investeringsregnskapet.

01.01.2014 Balanse (underskudd i kapital)

01.01.2014 Balanse (kapital)

7 728 500

Debetposteringer i året:

Kreditposteringer i året:

Avskriving av fast eiendom og anlegg

8 024 225 Aktivering av fast eiendom og anlegg

31 239 013

Nedskrivninger fast eiendom

0 Oppskriving av fast eiendom

Avskrivninger av utstyr, maskiner og transportmidler

2 500 024 Aktivering av utstyr, maskiner og transportmidler

3 375 678

Salg av fast eiendom og anlegg

827 455

Avdrag på formidlings/startlån

3 337 827 Kjøp av aksjer og andeler

1 151 712

Avdrag på sosial lån

79 324 Utlån formidlings/startlån

896 000

Avdrag på utlånte egne midler

1 460 159 Utlån sosial lån

73 894

Oppskriving innlån

0 Utlån egne midler

2 835 000

Avskrivning sosiale lån *

29 082 Avskrivning innlån

Avskrevet utlån egne midler **

120 517 Oppskriving utlån

Bruk av midler fra eksterne lån

29 377 392 Avdrag på eksterne lån

12 518 411

UB Pensjonsforpliktelse (netto)

3 658 335

Aga pensjonsforpliktelse

Aga pensjonsforpliktelse ***

3 182 203

31.12.2014 Balanse

Kapitalkonto

20 902 742 (underskudd i kapital)

*) Avskrevet sosiale lån gjelder forelda krav.

**) Avskrevet utlån Mardølafondet er på grunn av konkurs.

***)Nesset kommune fikk redusert arbeidsgiveravgift 1.7.2014, fra 14,1% til 10,6%

Regnskapet er utarbeidet i henhold

til bestemmelsene i kommuneloven,

forskrifter og god kommunal regnskaps

skikk.

Regnskapsprinsipper

All tilgang og bruk av midler i løpet av

året som vedrører kommunens virksom

het fremgår av driftsregnskapet eller

investeringsregnskapet. Regnskapsfør

ing av tilgang og bruk av midler bare i

balanseregnskapet gjøres normalt ikke,

kun ved endring i regnskapsprinsipp.

Dette blir kommentert i note i årsregn

skapet.

Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og

innbetalinger er regnskapsført brutto.

Dette gjelder også interne finansier

ingstransaksjoner. Alle kjente utgifter,

utbetalinger, inntekter og innbetalinger i

året er tatt med i årsregnskapet, enten de

er betalt eller ikke.

For lån er kun den delen av lånet som

faktisk er brukt i løpet av året ført i

investeringsregnskapet. Den delen av

lånet som ikke er brukt, er registrert som

memoriapost.

I den grad enkelte utgifter, utbetalinger,

inntekter eller innbetalinger ikke kan

fastsettes eksakt ved tidspunktet for

regnskapsavleggelsen, registreres et

anslått beløp i årsregnskapet.

Klassifisering av anleggsmidler

og omløpsmidler

I balanseregnskapet er anleggsmidler

eiendeler bestemt til varig eie eller bruk

for kommunen.

Andre eiendeler er omløpsmidler.

Fordringer knyttet til egen vare- og

tjenesteproduksjon, samt markeds

baserte verdipapirer som inngår i en

handelsportefølje er omløpsmidler.

Andre markedsbaserte verdipapirer er

klassifisert som omløpsmidler med min

dre kommunen har foretatt investeringen

ut fra næringspolitiske eller samfunns

messige hensyn. I slike tilfeller er verdi

papirene klassifisert som anleggsmidler.

Andre fordringer er omløpsmidler der

som disse forfaller til betaling innen ett

år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers

er de klassifisert som anleggsmidler.

Kommunen følger KRS (F) nr 4;

Avgrensningen mellom driftsregnskapet

og investeringsregnskapet. Standarden

har særlig betydning for skille mellom

vedlikehold og påkostning i forhold til

anleggsmidler. Utgifter som påløper for

å opprettholde anleggsmiddelets kvali

tetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet.

Utgifter som representerer en stan

dardheving av anleggsmiddelet utover

standarden ved anskaffelsen utgiftsføres

i investerings-regnskapet og aktiveres

på anleggsmiddelet i balansen.

Klassifisering av gjeld

Langsiktig gjeld er knyttet til formålene

i kommunelovens § 50. All annen gjeld

er kortsiktig gjeld.

Neste års avdrag på utlån inngår i

anleggsmidler og neste års avdrag på

lån inngår i langsiktig gjeld.

Note 8 – Regnskapsprinsipper

ORGANISASJONEN // ØKONOMI