Årsrapport 2015 - Nesset Kommune

Note 7 – Kapitalkonto

Kapitalkontoen representerer differansen mellom balanseført verdi av anleggsmidler og langsiktig gjeld, justert for ubrukte lånemidler, hvor ubrukte

lånemidler er andelen av langsiktig gjeld som ikke er regnskapsført i investeringsregnskapet.

01.01.2015 Balanse (underskudd i kapital)

01.01.2015 Balanse (kapital)

20 902 742

Debetposteringer i året:

Kreditposteringer i året:

Avskriving av fast eiendom og anlegg

8 895 514 Aktivering av fast eiendom og anlegg

15 173 723

Nedskrivninger fast eiendom

0 Oppskriving av fast eiendom

Avskrivninger av utstyr, maskiner og transportmidler

2 685 114 Aktivering av utstyr, maskiner og transportmidler

1 983 813

Salg av fast eiendom og anlegg

Avdrag på formidlings/startlån

1 737 055 Kjøp av aksjer og andeler

920 697

Avdrag på sosial lån

28 350 Utlån formidlings/startlån

840 000

Avdrag på utlånte egne midler

1 514 744 Utlån sosial lån

216 044

Oppskriving innlån

19 429 Utlån egne midler

2 200 000

Avskrivning sosiale lån *

116 090 Avskrivning innlån

Avskrevet utlån egne midler *

1 492 Oppskriving utlån

Bruk av midler fra eksterne lån

16 087 661 Avdrag på eksterne lån

11 806 075

UB Pensjonsforpliktelse (netto)

5 965 949

Aga pensjonsforpliktelse

632 390

31.12.2015 Balanse

Kapitalkonto

29 555 985 (underskudd i kapital)

*) Avskrevet sosiale lån gjelder forelda krav.

**) Avskrevet utlån Mardølafondet er på grunn av konkurs.

Regnskapet er utarbeidet i henhold til be

stemmelsene i kommuneloven, forskrifter

og god kommunal regnskapsskikk.

Regnskapsprinsipper

All tilgang og bruk av midler i løpet av

året som vedrører kommunens virksom

het fremgår av driftsregnskapet eller

investeringsregnskapet. Regnskapsføring

av tilgang og bruk av midler bare i balan

seregnskapet gjøres normalt ikke, kun

ved endring i regnskapsprinsipp. Dette

blir kommentert i note i årsregnskapet.

Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og

innbetalinger er regnskapsført brutto.

Dette gjelder også interne finansier

ings- transaksjoner. Alle kjente utgifter,

utbetalinger, inntekter og innbetalinger i

året er tatt med i årsregnskapet, enten de

er betalt eller ikke.

For lån er kun den delen av lånet som

faktisk er brukt i løpet av året ført i

investeringsregnskapet. Lån som ikke

er brukt, er registrert som memoriapost,

ubrukte lånemidler.

I den grad enkelte utgifter, utbetalinger,

inntekter eller innbetalinger ikke kan

fastsettes eksakt ved tidspunktet for

regnskapsavleggelsen, registreres et

anslått beløp i årsregnskapet.

Klassifisering av anleggsmidler

og omløpsmidler

I balanseregnskapet er anleggsmidler

eiendeler bestemt til varig eie eller bruk

for kommunen.

Andre eiendeler er omløpsmidler. For

dringer knyttet til egen vare- og tjeneste-

produksjon, samt markedsbaserte verdi

papirer som inngår i en handelsportefølje

er omløpsmidler.

Andre markedsbaserte verdipapirer

er klassifisert som omløpsmidler med

mindre kommunen har foretatt inve-

steringen ut fra næringspolitiske eller

samfunnsmessige hensyn. I slike til-

feller er verdipapirene klassifisert som

anleggsmidler.

Andre fordringer er omløpsmidler der

som disse forfaller til betaling innen ett

år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er

de klassifisert som anleggsmidler.

Kommunen følger KRS (F) nr 4;

Avgrensningen mellom driftsregnskapet

og investeringsregnskapet. Standarden

har særlig betydning for skille mellom

vedlikehold og påkostning i forhold til

anleggsmidler. Utgifter som påløper for

å opprettholde anleggsmiddelets kvali

tetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet.

Utgifter som representerer en standard-

heving av anleggsmiddelet utover stan

darden ved anskaffelsen utgiftsføres i

investerings-regnskapet og aktiveres på

anleggsmiddelet i balansen.

Klassifisering av gjeld

Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i

kommunelovens § 50. All annen gjeld er

kortsiktig gjeld.

Neste års avdrag på utlån inngår i an

leggsmidler og neste års avdrag på lån

inngår i langsiktig gjeld.

Vurderingsregler

Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi

av anskaffelseskost og virkelig verdi.

Markedsbaserte finansielle omløpsmidler

er vurdert til virkelig verdi.

Utestående fordringer er vurdert til pålyd-

ende med fradrag for forventet tap.

Anleggsmidler er vurdert til anskaffelses-

kost. Anleggsmidler med begrenset øko

nomisk levetid avskrives med like store

årlige beløp over levetiden til anleggs

middelet. Avskrivningene starter året

etter at anleggsmiddelet er anskaffet/tatt

i bruk av virksomheten.

Note 8 – Regnskapsprinsipper

ORGANISASJONEN // ØKONOMI