32 / 142
Netto driftsresultat
viser resultatet av kom
munens ordinære, løpende drift innenfor
det finansielt orienterte regnskapssystemet.
Det betyr at avskrivninger er erstattet med
avdrag på lån. I tillegg er netto renteutgift
trukket fra. Kommunen bør ha et netto
driftsresultat som ligger på minst 1,75 pst av
driftsinntektene. Årets resultat er p 1,2 pst,
dvs. kr 3,3 mill. Kommunen er avhengig av
et godt netto resultat for å kunne avsette til
reserver, ha buffere i forhold til svingnin
ger i skatteinntekter og renteutgifter, samt
egenkapital til investeringer.
Netto eksterne finansutgifter
viser hvor
stor del av kommunens driftsinntekter
som går med til å betale renter og av
drag. Herunder bokføres renter, avdrag,
avkastning på plasserte midler, utbytte
mv. Lavere rente og mindre utlån gjør at
andelen reduseres.
Brutto investeringsutgifter
i prosent
av driftsinntektene sier noe om nivået
på kommunens investeringer i forhold
til driftsinntektene. Årets investeringer
tilsvarer 6,3 pst av driftsinntektene, mot
13,2 pst i fjor. De to siste årene er det
investert totalt kr 52 mill. De siste 5 årene
har det vært investert for kr 102 mill.
Det meste av investeringene er finansiert
med låneopptak. Dette skal i det lange
løp finansieres av driftsmidler ved beta
ling av renter og avdrag på lån.
Netto lånegjeld
i prosent av driftsinn
tektene (SSBs indikator) viser hvor mye
kommunen har i netto lånegjeld i forhold
til driftsinntektene. Dette er kommunens
innlån korrigert for alle utlån og ubrukte
lånemidler. Netto lånegjeld i forhold til
driftsinntektene er redusert fra 2014, mens
gjeld pr. innbygger er økt fra kr 75 678 i
2014 til kr 77 301 i 2015.
Arbeidskapitalens driftsdel
(likviditet)
forteller om kommunens mulighet til å
betale sine forpliktelser etter hvert som
de forfaller. Den er på 1,2 pst (måltall:
minimum 5 pst). Her er korrigert for
ubrukte lånemidler og bundne fond.
Akkumulert premieavvik er høyt og
det er viktig å bygge opp fond som ikke
benyttes, men som ligger som en likvidi
tetsmessig buffer.
Disposisjonsfondet
(inkl. utviklingsfon
det) er per 31.12 på kr 0,579 mill. Kommu
nen bør opparbeide seg disposisjonsfond
for ikke å bli sårbar for svingningene i de
frie inntektene og renteutgifter, og for å
ha egenkapital til investeringer. Et måltall
for disposisjonsfond er minimum 4 % av
driftsinntektene. Disposisjonsfondet ut
gjør 0,2 pst av driftsinntektene 31.12.2015.
Soliditet
Soliditet er et uttrykk for bedriftens evne
til å tåle fremtidig underskudd. Når man
vurderer en bedrifts soliditet ser man
på hvor stor andel av bedriften som er
finansiert med egenkapital og hvor stor
andel som er finansiert med lånte midler.
Utviklingen de siste 5 årene:
Egenkapitalprosenten (sum EK*100 /total
kapitalen) som bør være høyest mulig, for
teller oss hvor stor andel av kommunens
eiendeler som er finansiert med egenkapi
tal. I 2012 var det mye bruk av fondsmidler
som førte til redusert egenkapital. Den
vesentligste endringen fra 2012 er netto
økning i pensjonsforpliktelsen.
Gjeldsgraden (sum gjeld/sum EK) viser
forholdet mellom kapital som er finansi
ert av utenforstående og kommunen selv.
Denne bør være lavest mulig. Endringen
fra 2012 til 2013 og videre i 2014 har sam
menheng med estimatavvik (pensjon).
Lånegjeld
Kommunen formidler lån fra Husbanken
til kommunens innbyggere i henhold til
egne retningslinjer. Dette skal over tid
være et nullspill for kommunen.
Av låneporteføljen til investeringer i an
leggsmidler er 37,1 pst bundet til fastrente,
mens resten fortsatt har flytende rente.
Ved flytende renter vil kommunen være
veldig sårbar for svingningene i rentene,
hvis det ikke er bygd opp bufferfond.
Kommunen har per 31.12 et disposisjons
fond på kr 0,579 mill. Dette er for lite for
I prosent av driftsinntektene
2011
2012
2013
2014
2015
Netto driftsresultat
1,5
-3,4
-1,2
-0,8
1,2
Netto renter og avdrag
4,4
5,8
5,3
4,7
4,1
Brutto investeringsutgifter
12,1
2,5
5,2
13,2
6,3
Netto lånegjeld *)
85,3
80,8
79,6
85,3
83,6
Arbeidskapitalens driftsdel
5,5
3,2
1,1
0,7
1,2
Disposisjonsfond
4,7
2,7
1,5
1,0
0,2
* Netto lånegjeld er iht. SSBs indikator
Utvikling soliditet
Egenkapital / gjeld
2011
2012
2013
2014
2015
Egenkapitalprosent
11,6
9,4
6,1
6,8
7,7
Gjeldsgrad
7,6
9,6
15,3
13,7
12,0
Lånegjeld (mill kr)
0
50
2015
2014
2013
2012
2011
100
150
200
250
300
350
12,2
13,8
17,1
18,2
16,6
312,0
286,0
257,4
265,8
261,8
Investeringer
Formidlingslån
Diverse nøkkeltall
32
NESSET KOMMUNE // ÅRSRAPPORT 2015