Nesset Kommune // Årsmelding 2013 - page 31

Regnskapsresultat
­Nesset kommunes driftsregnskap viser
et regnskapsmessig mindreforbruk
(overskudd) på kr 2,6 mill. Netto drifts­
resultat er negativt med kr 3,2 mill.
­Netto bruk av avsetninger med
kr 5,8 mill (fond m.v.) gjør at kommunen
kommer ut med et regnskapsmessig
mindreforbruk.
Investeringsregnskapet er finansiert/
balansert med bruk av frie midler som
lån, salgsinntekter, overføringer fra
drift, samt investeringsfond. I brev av
7.4.2010 sier Kommunal- og regional­
departementet at alle midler regnes i
prinsippet som frie midler med unntak
av midler reservert særskilte formål
i henhold til lov, forskrift eller avtale
(med giver).
Avviksanalyse
Vesentlige avvik: drift (skjema 1A, 1B):
• Enhetene hadde et mindreforbruk på
kr 3,1 mill.
• Skatt og rammeoverføringer gav en
inntektssvikt på kr 0,2 mill.
• Salg av kommunens konsesjonskraft
gav en inntektssvikt på kr 0,5 mill.
• Mindre renteutgifter på kr 0,2 mill.
Vesentlige avvik: investering (skjema
2A, 2B):
• Av revidert bevilgning til investerings­
prosjekter på kr 17,1 mill. ble
kr 3,5 mill. ikke benyttet. Års­
regnskapets skjema 2B viser hvilke
investerings­prosjekter som har over­
skridelser og restmidler.
Brutto driftsresultat –
dekningsgrad skatt og
rammeoverføringer
Skatt og rammeoverføringer finansierte
64,4% av kommunens driftsutgifter i 2013.
Brutto driftsresultat viser resultatet
av ordinær drift inkl. avskrivninger på
driftsmidlet. Resultatet gir uttrykk for
­kommunens evne til å betjene lånegjeld og
til å finansiere deler av årets ­investeringer
over driftsresultatet, samt evne til å av­
sette midler til senere års bruk.
Kommunen har et brutto drifts­resultat
på kr 0,67 mill, men gjenspeiler ikke
helt driftsnivået i forhold til kom­munens
inntekter. Momskompensasjon av
­investeringer har vært en bidragsyter
til dette resultatet med en inntekt på
kr 1,87 mill. Momskompensasjonen
har vært en stor bidragsyter til økning i
inntektene for årene 2009 og 2010. 2013
er siste året med momskompensasjon
på investeringer i driftsregnskapet.
Nesset kommunes regnskap er bokført i henhold til
kommunelovens § 48 med gjeldende forskrifter og kommunale
regnskapsstandarder (KRS).
Brutto driftsresultat – dekningsgrad skatt og rammeoverføringer
2009 2010 2011 2012 2013
Driftsinntekter 225 787 241 403 244 042 251 035 260 150
Driftsutgifter 214 471 228 047 238 614 255 080 259 479
Brutto driftsresultat 11 316 13 356 5 428 - 4 045 671
Skatt og rammeoverf. dekker % av utgiftene 62,6 59,8 63,6 63,2 64,4
Alle tall i hele 1000 kroner
ØKONOMI
31 ORGANISASJONEN // ØKONOMI