Diverse nøkkeltall
Netto driftsresultat viser resultatet
av kommunens ordinære, løpende
drift innenfor det finansielt orienterte
regnskapssystemet. Det betyr at av
skrivninger er erstattet med avdrag på
lån. I tillegg er netto renteutgift trukket
fra. Kommunen bør ha et netto drifts
resultat som ligger på minst 3% av drifts
inntektene. Årets resultat er på minus
1,2%, dvs. minus kr 3,2 mill. Uten moms
kompensasjon på investeringer ville netto
driftsresultat vært på minus kr 5 mill.
Kommunen er avhengig av et godt netto
resultat for å kunne avsette til reserver,
for å ha buffere i forhold til svingninger
i skatteinntekter, renteutgifter, samt
egenkapital til investeringer.
Netto eksterne finansutgifter viser hvor
stor del av kommunens driftsinntekter
som går med til å betale renter og av
drag. Herunder bokføres renter, avdrag,
avkastning på plasserte midler, utbytte
mv. Netto utgifter og mindre utlån gjør at
andelen reduseres.
Brutto investeringsutgifter i prosent
av driftsinntektene sier noe om nivået
på kommunens investeringer i forhold
til driftsinntektene. Årets investeringer
tilsvarer 5,2% av driftsinntektene, mot
2,5% i fjor, totalt kr 20 mill de to siste
årene. Som tabellen viser har det vært
større investeringer de 3 første årene
av siste 5-års periode, kr 129 mill. Det
meste av investeringene er finansiert
med låneopptak. Dette skal i det lange løp
finansieres av driftsmidler ved betaling av
renter og avdrag på lån.
Netto lånegjeld i prosent av drifts
inntektene (SSBs indikator) viser hvor
mye kommunen har i netto lånegjeld
i forhold til driftsinntektene. Dette er
kommunens innlån korrigert for alle
utlån og ubrukte lånemidler. Netto låne
gjeld er redusert. Gjeld pr. innbygger er
endret fra kr 67 690 i 2012 til kr 68 997 i
2013.
Arbeidskapitalens driftsdel (likviditet)
forteller om kommunens mulighet til å
betale sine forpliktelser etter hvert som
de forfaller. Den er på 1,1% (måltall: mini
mum 5%). Her er korrigert for ubrukte
lånemidler og bundne fond. Ettersom
akkumulert premieavvik blir høyere for
hvert år som går er det viktig å bygge opp
fond som ikke benyttes, men som ligger
som en likviditetsmessig buffer.
Disposisjonsfondet er per 31.12 på
kr 4 mill. Kommunen bør opparbeide
seg disposisjonsfond for ikke å bli
sårbar for svingningene i de frie inn
tektene og renteutgifter, og for å ha
egenkapital til investeringer. Et måltall
for disposisjonsfond er minimum 4 % av
driftsinntektene. Disposisjonsfondet ut
gjør 1,5% av driftsinntektene. I økonomi
plana for 2014–2017 er det vedtatt
netto avsetning til fond med til sammen
kr 2,4 mill for perioden.
Soliditet
Soliditet er et uttrykk for bedriftens evne til
å tåle fremtidig underskudd. Når man vur
derer en bedrifts soliditet ser man på hvor
stor andel av bedriften som er finansiert
med egenkapital og hvor stor andel som er
finansiert med lånte midler.
Egenkapitalprosenten (sum EK×100 /
totalkapitalen) som bør være høyest
mulig, forteller oss hvor stor andel av
kommunens eiendeler som er finansiert
med egenkapital. I 2012 har det vært
mye bruk av fondsmidler som har ført til
redusert egenkapital. Den vesentligste
endringen fra 2012 til 2013 er netto økning
i pensjonsforpliktelsen.
Gjeldsgraden (sum gjeld/sum EK)
viser forholdet mellom kapital som
er finansiert av utenforstående og
kommunen selv. Denne bør være lavest
mulig. Endringen fra 2012 til 2013 har
sammenheng med estimatavvik.
Lånegjeld
Kommunen formidler lån fra Husbanken til
kommunens innbyggere i henhold til egne
retningslinjer. Dette skal være et nullspill
for kommunen.
* Netto lånegjeld er iht. SSBs indikator
I prosent av driftsinntektene
2009
2010
2011
2012
2013
Netto driftsresultat
5,2
3,9
1,5
-3,4
-1,2
Netto renter og avdrag
2,6
4,7
4,4
5,8
5,3
Brutto investeringsutgifter
19,9
22,6
12,1
2,5
5,2
Netto lånegjeld *
66,8
78,5
85,3
80,8
79,6
Arbeidskapitalens driftsdel
3,4
5,8
5,5
3,2
1,1
Disposisjonsfond
1,4
4,8
4,7
2,7
1,5
Utvikling soliditet
2009
2010
2011
2012
2013
Egenkapitalprosent
17,6
17,7
11,6
9,4
6,1
Gjeldsgrad
4,7
4,6
7,6
9,6
15,3
2013
0
50
100
150
200
250
300
2012
2011
2010
2009
Investeringer
Formidlingslån
Lånegjeld
261,8
257,4
265,8
249,8
210,3
21,7
21,9
18,2
17,1
16,6
32
NESSET KOMMUNE // ÅRSMELDING 2013
